一、帳目記錄不透明（高頻觸發查稅）
核心問題：
- 手工帳本占比過高：泰國稅務局自2022年起要求年收入超500萬泰銖的企業必須使用電子稅務系統（e-Filing）
- 憑證缺失：超30%華人企業因無法提供完整的採購發票/費用收據被追繳稅款
- 中泰會計準則差異：如固定資產折舊年限、壞帳準備金計提標準等易引發爭議
合規建議：聘用泰國持證會計師做帳，使用SAP/Oracle等國際財務軟體，每月列印《試算平衡表》（Trial Balance）備查
二、關聯交易定價遭質疑（跨境稽查重點）
典型案例：某中資工廠從中國母公司進口原材料，定價高於市場價20%，被追繳5年企業所得稅差額+罰款共計870萬泰銖
泰國稅務局審查標準：
- 對比獨立第三方交易價格（CUP標準）
- 審查跨境服務費合理性（如品牌使用費不得超過營收3%）
- 要求提供轉讓定價文件（TP Documentation）
三、增值稅（VAT）申報漏洞
高危行為：
- 虛假註冊：用員工名義註冊7%增值稅號實則用於公司業務
- 進項稅違規抵扣：餐飲發票（限扣60%）、私人車輛油費全額抵扣等
- 零申報陷阱：連續6個月零申報將自動觸發系統預警
四、員工個稅與社保繳納問題
常見錯誤：
- 現金髮薪不留痕：未通過銀行轉帳發下班資，無法證明個稅代扣真實性
- 社保基數不達標：按最低標準（1,650泰銖/月）繳納，但員工實際工資超15,000泰銖/月
- 外籍員工稅務身份誤判：在泰居住超180天即成為稅務居民，需全球收入申報
五、現金交易比例過高
紅線指標：
- 單筆交易超50萬泰銖必須銀行轉帳（依據《反洗錢法》第17條）
- 年度現金收付超過營收30%將觸發反避稅調查
解決方案：安裝POS機、開通PromptPay二維碼收款，保留完整電子交易流
六、高頻問題解答（FAQ）
Q1：收到稅務局問詢函該如何應對？
立即停止修改任何帳目，聯繫稅務律師起草正式回函，切忌自行提交矛盾證據
Q2：哪些行業最容易被查稅？
餐飲業（現金交易多）、跨境電商（VAT代繳爭議）、建築行業（分包商稅務連帶責任）
Q3：如何降低查稅機率？
① 每年做稅務健康檢查（Tax Health Check）
② 重大交易前獲取稅務裁定（Advance Tax Ruling）
③ 加入泰國稅務協會（TPA）獲取最新政策解讀