在泰國設立公司或經營業務，稅務合規是至關重要的一環。尤其是對外籍企業主來說，理解“企業所得稅（CIT）”、“增值稅（VAT）”和“預扣稅（WHT）”三者之間的區別，是合法運營與高效節稅的第一步。

一、泰國企業所得稅（Corporate Income Tax, CIT）

定義：企業所得稅是對泰國公司年度淨利潤徵收的稅種。

適用對象：

• 所有在泰國註冊的有限公司（Thai Company）
• 在泰國設有常設機構的外國公司分支機構

稅率說明：

• 標準稅率：20%
• 小微企業稅率優惠：
• 利潤不超過300,000泰銖：免稅
• 300,001 - 3,000,000泰銖：15%
• 超過3,000,000泰銖：20%

申報時間：每年一次，須在會計年度結束後150天內提交。

二、泰國增值稅（Value Added Tax, VAT）

定義：增值稅是對商品或服務銷售環節徵收的間接稅，最終由消費者承擔。

適用對象：

• 年營業額超過180萬泰銖的企業必須強制註冊VAT帳號。
• 進出口企業幾乎必須註冊VAT。

稅率說明：

• 標準稅率：7%
• 免稅行業：教育、醫療、農業等特定領域

申報時間：每月15日前提交上月VAT申報表及繳納稅款。

進項稅抵扣機制：企業可通過抵扣進項VAT，降低稅務負擔。

三、泰國預扣稅（Withholding Tax, WHT）

定義：預扣稅是付款方代替稅務局提前扣除稅款的一種機制，適用於支付各類費用時。

適用場景：

• 顧問費、技術服務費、租金、利息、股息、佣金等付款
• 適用於支付對象為自然人或公司（尤其是非居民）

稅率說明（部分）：

申報時間：每筆付款後的7日內申報並繳納稅款

四、总结

理解企業所得稅、增值稅與預扣稅的區別，不僅是泰國公司合規運營的基礎，也關係到稅負最佳化與合法節稅。三種稅種在申報頻率、徵稅對象和用途上各有不同，企業應根據自身經營模式做好稅務規劃。