在泰國註冊公司後，企業需要按規定履行納稅義務，以確保合法合規運營。了解泰國的主要稅種和申報時間，不僅有助於避免罰款，還能幫助企業最佳化財務規劃。本文將詳細介紹泰國公司必須繳納的稅種及相關規定。
一、泰國公司所得稅（Corporate Income Tax, CIT）
1.1 公司所得稅適用對象
所有在泰國註冊的企業，包括有限責任公司（Thai Limited Company）和分公司，都需繳納公司所得稅。
1.2 公司所得稅稅率
標準稅率：20%
小型企業（SME）優惠稅率：
- 0%：淨利潤 ≤ 300,000 泰銖
- 15%：淨利潤 300,001 - 3,000,000 泰銖
- 20%：淨利潤 > 3,000,000 泰銖
1.3 申報與繳納時間
- 需在會計年度結束後 150 天內提交所得稅申報表（PND 50）。
- 每年需提交半年度預繳所得稅申報表（PND 51），通常在會計年度的第 8 個月提交。
二、泰國增值稅（Value Added Tax, VAT）
2.1 增值稅適用對象
- 年收入 ≥ 180 萬泰銖 的企業需註冊 VAT 並按規定繳納。
- 部分行業（如出口、教育、醫療）可能適用 0% VAT 或免稅政策。
2.2 增值稅稅率
- 標準稅率：7%（當前適用，可能調整）
- 部分行業享受 0% 稅率（如出口業務）
2.3 申報與繳納時間：每月 15 日前提交 VAT 申報表（PP 30）。
三、泰國特種商業稅（Specific Business Tax, SBT）
3.1 適用對象
適用於特定行業，如銀行、金融機構、不動產交易等。
3.2 特種商業稅稅率
- 銀行及金融業務：0.01% - 3%
- 房地產銷售：3%
3.3 申報時間：每月 15 日前申報 SBT（SBT 91）。
四、泰國預扣稅（Withholding Tax, WHT）
4.1 預扣稅適用對象
當公司向供應商、顧問、股東或員工支付款項時，可能需要預扣稅款並代繳至稅務局。
4.2 預扣稅稅率
- 租金：5%
- 顧問費、法律服務：3%
- 股息分紅：10%
- 外國公司支付款項：15%
4.3 申報時間：預扣稅需在支付後的次月 7 日前提交 PND 3 或 PND 53 表格。
五、泰國個人所得稅（Personal Income Tax, PIT）
5.1 適用對象：泰國員工、股東分紅及個體經營者需繳納個人所得稅。
5.2 個人所得稅稅率（累進制）
六、泰國印花稅（Stamp Duty）
6.1 適用對象
涉及契約、租賃協議、貸款協議、股權轉讓等交易時，需繳納印花稅。
6.2 主要稅率
- 租賃契約：0.1%
- 貸款協議：0.05%
- 股權轉讓：0.1%
6.3 申報時間：交易發生後15 天內繳納。
七、泰國稅務合規要點
按時申報：即使公司無收入，也需提交零申報，否則可能面臨罰款。
合理避稅：利用 SME 稅收優惠和出口免稅政策，最佳化企業稅負。
聘請會計師：泰國稅制較複雜，建議聘請專業會計或稅務顧問。
結論：
泰國稅務制度較為嚴格，公司需了解相關稅種，按時申報，以避免罰款或法律風險。如果你計劃在泰國註冊公司，建議諮詢專業財稅顧問，以確保企業順利運營。