在泰國經營企業時，發票不僅是交易憑證，更是稅務合規的核心文件。泰國的發票種類多樣，且不同場景下需遵循特定的稅務規定。本文將系統解析泰國常見的發票類型及其適用場景，幫助企業高效管理財務並避免稅務風險。
一、增值稅發票（Tax Invoice）
1、適用場景：年收入超過180萬泰銖的增值稅登記企業，或自願登記增值稅的企業需開具此類發票。
2、核心要素
- 標題必須包含“Tax Invoice”字樣；
- 公司名稱、地址、增值稅稅號；
- 客戶資訊（姓名/公司名、地址）；
- 商品或服務的詳細描述（單價、數量、總金額）；
- 7%的增值稅額及總金額；
- 發票開具日期。
3、注意事項
- 增值稅登記企業需在次月15日前申報進項與銷項稅，即使無交易也需零申報。
- 未登記的增值稅企業無法開具Tax Invoice，但可開普通發票（如採購農產品等行業）。
二、普通發票（Invoice）
1、適用場景：未達增值稅登記門檻的小型企業或免稅行業（如農產品銷售、房地產開發）。
2、特點
- 無需標註“Tax Invoice”，但需包含交易基本資訊；
- 可用於日常收支記錄，但不能用於增值稅抵扣；
- 企業可自行設計格式，但需包含公司名稱、稅號及交易明細。
三、免稅發票（Exempt Invoice）
1、適用場景：國際運輸服務、出口商品或符合免稅政策的交易（如部分農產品出口）。
2、關鍵規定
國際運輸代理：若企業代理國際海運且非實際承運人，可開具免稅發票。
出口業務：需符合國家稅務總局的免稅政策，例如透過金融機構結算國際運輸費用。
四、電子稅務發票（E-Tax Invoice）與電子收據（E-Receipt）
1、適用場景：2025年泰國政府推廣的“易電子收據”（Easy E-Receipt）政策鼓勵企業使用電子票據，以享受最高5萬泰銖的個人所得稅減免。
2、分類與用途
①E-Tax Invoice：
- 由增值稅登記企業開具，含7%稅點；
- 需通過稅務局認證系統生成，並標註購買方稅號。
②E-Receipt：
- 適用於小額交易或特定消費（如OTOP產品、社區企業服務）；
- 最高可抵扣5萬泰銖個稅，需在指定平台開具。
限制：電子票據不可用於酒類、菸草、燃油等商品，且需在2025年1月16日至2月28日期間消費。
五、特殊行業發票
代理服務發票：如貨代公司拆分境內運輸（9%增值稅）與境外代理（免稅），需分別開具發票。
特別營業稅發票：針對銀行、金融、房地產等行業，稅率3%-15%，需標註特別營業稅及地方稅。
六、發票合規設計要點
自行設計權限：泰國允許企業自訂發票格式，但必須包含稅務局要求的核心資訊。
印花稅要求：租賃契約等文件需黏貼印花稅票，否則可能影響增值稅登記審批。
七、總結
泰國的發票管理緊密關聯稅務合規，企業需根據業務性質選擇對應發票類型，並確保格式與內容符合法規。若涉及跨境交易或複雜稅務場景，建議諮詢專業機構（如Juslaws & Consult）以規避風險。
最佳化提示：
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- 通過清晰分類與合規操作，企業不僅能高效管理財務，還能充分利用稅收優惠政策，實現可持續發展。