隨著全球化的不斷深入，越來越多的企業開始關注海外市場，泰國作為東南亞的重要經濟體，吸引了眾多投資者的目光。然而，在投資泰國設立企業之前，了解並熟悉當地的稅收政策顯得尤為重要，合理利用中泰稅收協定的相關規定，是確保投資成功和降低稅務風險的關鍵所在。

在泰國投資運營或工作，最常涉及的稅種是：企業所得稅、增值稅、印花稅、預提稅。

1、企業所得稅
泰國稅法規定，在泰國開展經營活動的泰國本土或外資公司，都需要繳納企業所得稅。泰國企業所得稅每年2次申報納稅。另外，外國企業在泰國的辦事處（branch）依法可以在泰國開展某些經營活動，因此也需要申報企業所得稅。但公司如屬於BOI公司，則可以根據申請到的優惠級別享受減免企業所得稅，BOI最高給予免8年企業所得稅。
企業所得稅需要在8月底前申報並繳納前半年的所得稅，然後在年底才進行匯總。年度匯總申報需要在年度結束後的150天內完成，年中繳納的稅款可抵扣年度申報的應繳稅額。

企業一般按20%的企業所得稅稅率計算應納稅款，但是實收資本不超過500萬泰銖且年營業收入不超過3000萬泰銖的泰國公司或合夥製法人可適用優惠稅率。

2、增值稅
增值稅是對納稅義務人在泰國銷售貨物和提供勞務取得的所得徵收的一種間接稅。在泰國，並非所有納稅人都需要繳納增值稅，例如年營業額低於180萬泰銖的企業、做農耕相關產品或未經加工的農產品貿易等等，都是免徵增值稅的。

但任何年營業額超過180萬泰銖的個人或單位，在泰國銷售貨物或提供勞務，都應在泰國繳納增值稅。泰國增值稅的稅率是固定10%，到2024年9月30日減免到7%，是否會延長具體要看後續的批文。

部分經營活動免徵增值稅，例如教育服務、審計服務、國內運輸、國際陸運、不動產出租、向免稅區銷售進口商品等。部分商品或服務適用0%稅率，例如出口的貨物、在泰國提供但在境外使用的服務、國際航空或海上運輸、在免稅區或保稅倉庫之間銷售的貨物或提供的服務等。

3、印花稅
印花稅是對票據徵稅的，而不是對交易或個人徵稅的。根據泰國《稅法典》（Revenue Code）規定在執行某些法律文書或憑證時需繳納相應的印花稅，《稅法典》規定的印花稅涉及28個類別，稅率將取決於文書或憑證的性質而有所不同。

印花稅徵稅憑證範圍包括：土地轉讓及租賃契約、股票轉讓契約、信用債券、抵押貸款契約、人身保險單、年金、委託書、信用證、旅行支票等；常見需繳納印花稅的文書包括: 授權委任書、股權轉讓契書、股份證書、租賃契約、建築契約和借款契約等。

印花稅一般按交易金額的一定比例徵收，大多數文書和契據按照每1000泰銖交易金額徵收1泰銖印花稅的標準執行。例如租賃契約、僱傭契約、股票、債券轉讓文件的稅率為0.1%；貸款契約的稅率為0.05%(上限為1萬泰銖)。以電子文件形式出具的屬於應稅範圍的文書和契據也要徵收印花稅。應納印花稅之憑證，須按照規定貼足印花稅票。

4、預提稅
在泰國不管是公司還是個人有收入，收錢時候都要被付款方按業務的類別扣除相對應的款項作為所得稅上繳至泰國稅務局。泰國的公司和其他類型的法人機構在向另一家泰國公司或其他法人機構或者在泰國開展經營活動的外國公司支付18類款項時，應代扣代繳預提稅。這18類款項包括無形資產特許權使用費、債券利息、股息、租金、專業服務費、廣告費、運輸費、給在泰國沒有常設辦事處的外國公司支付的服務費等。預提稅的稅率為0.5%至10%不等。
泰國境內的公司或其他法人向沒有在泰國開展經營活動的外國公司支付7種款項時，也應代扣代繳預提稅。其中，股息分紅的稅率為10%，仲介費、服務費、許可權使用費、利息、資本利得、租金、獨立個人勞務費的稅率為15%。
泰國公司與境外公司交易的預提稅參考泰國與各個國家簽訂的稅收協定，大多都是股息10%，利息10%- 15%。

了解泰國企業稅收制度的細微差別，對於初入泰國市場的投資者來說至關重要，需要進行細緻的規劃和準備。泰國現在的稅收法律法規，除了前面提到的企業所得稅、增值稅、印花稅等這些之外，還有各式各樣其他的稅種，如貨物稅、遺產稅、土地和建築稅、招牌稅等。如想詳細了解其他部分，歡迎諮詢潤科會計事務所。